Trente pour cent. C’est la tranche dans laquelle se trouve un célibataire qui déclare 35 000 € — et c’est aussi le chiffre qui déclenche les plus grosses erreurs de raisonnement en finances personnelles. Parce que ce contribuable ne paie pas 30 % d’impôt : il en paie 10,3 %. L’écart entre ces deux pourcentages n’est pas un détail comptable, c’est ce qui décide si telle prime, telle heure supplémentaire ou tel placement vaut la peine. Voici le barème 2026, la mécanique réelle du calcul, et les deux taux qu’il faut savoir distinguer.
En bref
- Barème 2026 (revenus 2025), par part : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % jusqu’à 29 579 €, 30 % jusqu’à 84 577 €, 41 % jusqu’à 181 917 €, 45 % au-delà. Tranches revalorisées de 0,9 %.
- Personne n’est « imposé à 30 % » : chaque tranche ne taxe que la part du revenu qui la traverse. Votre TMI est le taux de la dernière tranche atteinte, pas celui de votre impôt.
- Deux taux, deux usages : le taux moyen mesure ce que l’impôt vous coûte ; le taux marginal mesure ce que coûterait un euro de plus. Seul le second sert à décider.
- Le quotient familial divise le revenu par le nombre de parts avant d’appliquer le barème. Son avantage est plafonné à 1 807 € par demi-part.
- La décote efface tout ou partie de l’impôt des foyers faiblement imposés : elle s’applique sous 1 982 € d’impôt brut (célibataire) et 3 277 € (couple).
Calculez le vôtre en lisant
Notre calculateur d’impôt sur le revenu applique le barème détaillé ci-dessous à votre situation : décomposition tranche par tranche, quotient familial plafonné, décote, et surtout votre taux moyen réel à côté du taux marginal. Il chiffre aussi ce qu’un versement sur un PER vous ferait économiser. Tout est calculé dans votre navigateur, aucune donnée n’est transmise.
Le barème 2026, et ce qu’il taxe vraiment
Le barème applicable aux revenus de 2025 a été revalorisé de 0,9 % par la loi de finances pour 2026, pour éviter que l’inflation ne fasse mécaniquement entrer des foyers dans l’impôt.
| Revenu par part | Taux | Impôt maximal de la tranche |
|---|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % | 0 € |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % | 1 978 € |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % | 16 499 € |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % | 39 909 € |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % | — |
La lecture correcte est horizontale, pas verticale. Un revenu de 35 000 € par part ne subit pas 30 % : il subit 0 % sur ses 11 600 premiers euros, 11 % sur les 17 979 suivants, et 30 % sur les 5 421 derniers seulement. Total : 3 604 €, soit un taux moyen de 10,3 %. La tranche à 30 % ne mord ici que sur un sixième du revenu.
C’est aussi pourquoi la crainte de « changer de tranche » est infondée. Franchir un seuil n’augmente jamais l’impôt sur les euros déjà gagnés : seuls les euros situés au-dessus du seuil sont taxés au taux supérieur. Une augmentation de salaire ne peut pas, en soi, vous appauvrir.
Taux marginal et taux moyen : lequel utiliser, et quand
Ces deux taux répondent à deux questions différentes, et les confondre coûte cher.
Le taux moyen — impôt net divisé par revenu — répond à « combien l’impôt me prend-il ? ». C’est celui qui sert à mesurer sa charge fiscale réelle, et c’est aussi, à peu de chose près, votre taux de prélèvement à la source.
Le taux marginal (TMI) répond à « combien me coûterait un euro de revenu supplémentaire ? ». C’est le seul qui serve à décider : faut-il accepter cette mission ? faut-il verser sur un plan d’épargne retraite ? Un versement déductible ne rapporte pas « une réduction d’impôt » abstraite : il vous fait économiser votre TMI. À 11 %, l’intérêt est faible ; à 41 %, il est décisif. Nous détaillons ce mécanisme dans notre article sur le plan d’épargne retraite.
Ordre de grandeur utile : pour un célibataire, le taux moyen reste sous 5 % jusqu’à environ 25 000 € de revenu imposable, autour de 10 % à 35 000 €, et n’atteint 20 % qu’aux alentours de 100 000 €. L’écart avec le taux marginal ne se referme jamais complètement.
Le quotient familial, et son plafond
Le barème ne s’applique pas à votre revenu, mais à votre revenu divisé par le nombre de parts. Un célibataire compte 1 part, un couple marié ou pacsé 2 parts. Les deux premiers enfants ajoutent une demi-part chacun, et chaque enfant à partir du troisième une part entière.
La mécanique complète tient en trois temps : diviser le revenu par les parts, appliquer le barème au résultat, puis multiplier l’impôt obtenu par le nombre de parts. Comme les premières tranches sont les moins chères, cette division fait baisser l’impôt — c’est tout l’avantage familial.
Mais cet avantage est plafonné à 1 807 € par demi-part supplémentaire. Concrètement, l’administration calcule votre impôt deux fois : avec vos parts réelles, puis avec les seules parts du couple ou de la personne seule. Si l’écart dépasse le plafond, il est ramené à ce plafond. Le mécanisme ne se voit que sur les revenus élevés — en dessous, il ne joue pas. Des plafonds spécifiques existent par ailleurs pour les parents isolés et pour certaines demi-parts historiques : le calculateur ci-dessus ne les simule pas.
La décote : la marche d’entrée dans l’impôt
La décote est le mécanisme le moins connu du calcul, alors qu’il concerne des millions de foyers. Elle réduit l’impôt des contribuables faiblement imposés, et peut l’annuler complètement.
Elle s’applique lorsque l’impôt brut reste inférieur à 1 982 € pour une personne seule, ou 3 277 € pour un couple. Son montant vaut alors 897 € moins 45,25 % de l’impôt brut pour une personne seule, et 1 483 € moins 45,25 % pour un couple. Un célibataire dont l’impôt brut atteint 1 000 € voit ainsi 445 € effacés : il ne paie que 555 €.
Conséquence pratique : autour du seuil d’entrée dans l’impôt, chaque euro de revenu supplémentaire est en réalité taxé bien plus lourdement que ne le laisse croire la tranche à 11 %, puisqu’il réduit aussi la décote. C’est l’un des rares endroits du barème où le taux réellement supporté dépasse le taux affiché.
Enfin, être non imposable ne dispense jamais de déclarer : c’est la déclaration qui détermine votre revenu fiscal de référence, lequel commande l’accès à des dispositifs comme le livret d’épargne populaire, dont nous parlons dans notre article sur la gestion d’un budget.
Ce qui échappe à ce barème
Tous vos revenus n’entrent pas dans ce calcul, et c’est une information de premier ordre pour arbitrer entre placements.
Les revenus de placements financiers — dividendes, intérêts, plus-values mobilières — relèvent par défaut du prélèvement forfaitaire unique à 30 % ou 31,4 % selon le placement, et non du barème. Vous pouvez opter pour le barème si votre TMI est faible, mais l’option vaut alors pour l’ensemble de vos revenus financiers de l’année. Les taux applicables placement par placement figurent dans notre article sur les prélèvements sociaux 2026.
Les revenus fonciers, en revanche, s’ajoutent bel et bien à votre revenu imposable et subissent votre TMI : c’est ce qui rend un investissement locatif beaucoup moins rentable à 41 % qu’à 11 %, comme le montre notre calculateur de rendement locatif. Le régime des locations meublées obéit à d’autres règles.
Enfin, certaines enveloppes mettent les gains hors barème tant que rien n’en sort : c’est le principe du PEA, un point à connaître avant de commencer à investir en bourse.
Notre avis
S’il ne fallait retenir qu’une chose de cet article, ce serait de connaître son TMI par cœur et d’oublier son taux moyen. Le taux moyen est une statistique ; le TMI est un outil de décision, et il donne une réponse immédiate à des questions qui paraissent compliquées : ce versement retraite me fait-il gagner 11 ou 41 centimes par euro ? cette location nue va-t-elle me coûter plus d’impôt qu’elle ne rapporte ? vaut-il mieux le barème ou le prélèvement forfaitaire ? Notre réserve porte sur le réflexe inverse, très répandu : refuser un revenu supplémentaire « pour ne pas changer de tranche ». C’est arithmétiquement impossible, et cette croyance fait perdre plus d’argent aux contribuables que n’importe quelle niche fiscale ne leur en fait gagner. La seule zone où la progression réelle dépasse la tranche affichée, c’est la sortie de décote — et elle concerne les revenus modestes, pas ceux qui hésitent à passer à 30 %.
Questions fréquentes
Suis-je imposé à 30 % si je suis dans la tranche à 30 % ?
Non. Seule la part de votre revenu par part qui dépasse 29 579 € est taxée à 30 %. Le reste est taxé à 0 % et 11 %. Un revenu de 35 000 € pour une part supporte un taux moyen de 10,3 %.
Une augmentation peut-elle me faire perdre de l’argent ?
Non, pas au titre de l’impôt sur le revenu. Seuls les euros situés au-dessus du seuil sont taxés au taux supérieur. En revanche, franchir certains seuils de revenu fiscal de référence peut faire perdre des dispositifs sous conditions de ressources.
À partir de quel revenu devient-on imposable ?
Barème et décote combinés, le seuil se situe autour de 17 600 € de revenu net imposable pour une personne seule et 32 900 € pour un couple sans enfant. Ces montants dépendent de la composition du foyer.
Le quotient familial est-il toujours avantageux ?
Il l’est, mais son effet est plafonné à 1 807 € par demi-part supplémentaire. Au-delà d’un certain revenu, une demi-part de plus ne fait donc plus baisser l’impôt.
Faut-il déclarer quand on n’est pas imposable ?
Oui, toujours. La déclaration établit votre revenu fiscal de référence, qui conditionne de nombreux dispositifs, et l’avis de non-imposition sert de justificatif dans de nombreuses démarches.
