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Vous vendez 5 000 € de cryptos. Vous avez investi 8 000 € en tout, votre portefeuille en vaut 20 000. Combien devez-vous à l’administration ? Ni 0 €, ni 1 570 € : la réponse dépend d’une formule que peu de gens connaissent, celle du prorata du portefeuille. Et une fois la plus-value calculée, un second choix se pose — flat tax ou barème progressif — qui peut faire varier la note du simple au double. Ce calculateur traite les deux.
En bref
- La plus-value ne se calcule pas vente par vente : on impute une fraction du prix d’acquisition total, proportionnelle à la part du portefeuille vendue.
- La flat tax est à 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.
- Le barème progressif (case 2OP) devient plus avantageux dès que votre tranche est sous 12,8 % — c’est-à-dire à 0 % ou à 11 %.
- Exonération totale si le total de vos ventes de l’année reste sous 305 €. Le seuil porte sur les ventes, pas sur le gain.
- Un échange crypto contre crypto, ou contre un stablecoin, n’est pas imposable : seule la sortie en euros déclenche l’impôt.
La règle du prorata, en une formule
C’est la particularité du régime français, et la source de la plupart des erreurs de déclaration. L’administration ne regarde pas quelle pièce vous avez vendue ni quand vous l’aviez achetée : elle considère votre portefeuille comme un tout.
La formule officielle est la suivante :
Reprenons l’exemple : vous vendez 5 000 € sur un portefeuille qui en vaut 20 000, dans lequel vous avez investi 8 000 € au total. Vous cédez un quart de votre portefeuille, donc un quart du prix d’acquisition est imputé : 8 000 × (5 000 ÷ 20 000) = 2 000 €. La plus-value imposable est de 5 000 − 2 000 = 3 000 €, et non de 5 000 €.
Deux conséquences pratiques. D’abord, la valeur globale du portefeuille au jour de la cession doit être connue — il faut donc la relever à chaque vente, pas la reconstituer un an plus tard. Ensuite, chaque cession réduit le prix d’acquisition restant à imputer sur les suivantes : le calculateur raisonne sur une cession, à réutiliser en mettant à jour vos montants après chaque vente. Le fonctionnement d’ensemble du régime est détaillé dans notre article sur la taxation des gains en cryptomonnaie.
Flat tax ou barème : où se situe la bascule
Par défaut, vos plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 %. Mais vous pouvez opter pour le barème progressif en cochant la case 2OP de votre déclaration. Ce qui change alors n’est que la part d’impôt sur le revenu : les prélèvements sociaux restent dus à 18,6 % dans les deux cas.
La bascule est donc mécanique — elle se joue sur la comparaison entre votre tranche marginale et les 12,8 % du forfait.
| Votre tranche | Flat tax | Barème (2OP) | Le meilleur choix |
|---|---|---|---|
| 0 % (non imposable) | 31,4 % | 18,6 % | Barème, nettement |
| 11 % | 31,4 % | 29,6 % | Barème, légèrement |
| 30 % | 31,4 % | 48,6 % | Flat tax |
| 41 % | 31,4 % | 59,6 % | Flat tax |
| 45 % | 31,4 % | 63,6 % | Flat tax |
Le piège de la case 2OP : elle n’est pas réservée aux cryptos. Elle s’applique à l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l’année — dividendes, intérêts de comptes à terme, plus-values sur titres — et elle est irrévocable pour l’année. Si vous percevez par ailleurs des dividendes importants, l’option peut vous coûter plus qu’elle ne vous rapporte sur vos cryptos.
Le seuil de 305 € porte sur les ventes, pas sur le gain
C’est la confusion la plus coûteuse. Si le total de vos cessions de l’année — la somme des montants retirés en euros, pas des plus-values — reste inférieur à 305 €, vous êtes exonéré. Dès le premier euro au-dessus, l’intégralité de la plus-value devient imposable, et pas seulement la fraction excédentaire.
Autrement dit : vendre 300 € et 10 € dans la même année fait basculer les deux ventes dans le champ de l’impôt. C’est un effet de seuil brutal, qui mérite une simple règle de conduite : tenez le total de vos cessions annuelles à jour, et si vous approchez de 305 € sans nécessité, attendez le 1er janvier.
Ce qui n’est pas imposable
Les échanges entre cryptoactifs. Convertir du bitcoin en ethereum, ou en stablecoin, ne déclenche aucune imposition — le régime français retient le principe de sursis d’imposition tant que vous restez dans l’univers crypto. Seule la conversion en monnaie ayant cours légal, ou l’achat d’un bien ou d’un service, constitue une cession imposable.
Les plus-values latentes. Un portefeuille qui a triplé sans qu’aucune vente n’ait eu lieu ne doit rien. L’impôt naît de la cession, pas de la valorisation.
En revanche, tout n’entre pas dans ce régime. Le staking, le minage et les activités d’achat-revente exercées à titre habituel relèvent d’autres catégories fiscales, avec leurs propres règles. Et la régulation européenne MiCA a modifié le cadre applicable aux plateformes, sans toucher à cette fiscalité — pensez à vérifier que la vôtre est bien agréée, comme l’explique notre guide pour acheter de la cryptomonnaie en sécurité.
Notre avis
Le vrai risque, sur ce sujet, n’est pas de payer trop : c’est de ne pas pouvoir justifier son calcul. La méthode du prorata exige de connaître la valeur globale de votre portefeuille au jour de chaque cession — une donnée que personne ne pense à relever sur le moment et qu’aucune plateforme ne restitue proprement des mois plus tard. Notre recommandation tient en une ligne : à chaque vente, notez trois chiffres — le montant retiré, la valeur totale du portefeuille ce jour-là, et votre total investi restant. Cinq secondes qui vous éviteront une reconstitution impossible en mai. Notre réserve porte sur l’option 2OP : le gain affiché par ce calculateur ne vaut que si les cryptos sont votre seul revenu de capitaux mobiliers. Dès qu’il y a des dividendes à côté, la décision se prend sur l’ensemble de la déclaration, pas sur cette page. Et n’oubliez pas l’obligation, distincte de l’impôt, de déclarer vos comptes ouverts sur des plateformes étrangères : l’oubli se sanctionne indépendamment de tout gain.
Nos sources
Régime des plus-values de cession d’actifs numériques par les particuliers et formule du prorata : code général des impôts, article 150 VH bis ; commentaires publiés au BOFiP. Seuil d’exonération de 305 € et absence d’imposition des échanges entre actifs numériques : même article. Option pour le barème progressif (case 2OP) : article 200 C du code général des impôts. Taux des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine : loi de financement de la sécurité sociale pour 2026. Barèmes vérifiés au 2 septembre 2026. Ce calculateur est un outil d’estimation et ne remplace pas l’avis d’un professionnel.
Questions fréquentes
Dois-je déclarer si je n’ai rien vendu en euros ?
Aucune plus-value n’est imposable tant que vous n’avez pas cédé contre une monnaie ayant cours légal. En revanche, l’obligation de déclarer vos comptes détenus sur des plateformes étrangères existe indépendamment de toute vente.
Comment connaître la valeur de mon portefeuille au jour de la vente ?
Elle doit être relevée le jour même, toutes cryptos confondues, y compris celles que vous ne vendez pas. Reconstituée après coup, elle est presque toujours fausse — et c’est elle qui détermine la fraction du prix d’acquisition imputée.
Puis-je déduire mes moins-values ?
Les moins-values de l’année s’imputent sur les plus-values de la même année, dans le cadre du même régime. Elles ne sont pas reportables sur les années suivantes, contrairement aux plus-values sur valeurs mobilières.
Les frais de plateforme entrent-ils dans le calcul ?
Les frais d’acquisition s’ajoutent au prix total d’acquisition, et les frais de cession viennent en diminution du prix de cession. Sur de petits montants l’effet est marginal ; sur des volumes importants, il devient significatif.
Le calculateur vaut-il pour plusieurs ventes dans l’année ?
Il traite une cession à la fois. Pour la suivante, reprenez-le en mettant à jour la valeur du portefeuille et le total investi encore détenu — et renseignez le cumul de vos ventes dans le champ prévu, qui sert au seuil de 305 €. Les leviers de réduction, eux, sont détaillés dans notre article sur réduire légalement l’impôt sur ses gains crypto.
